VERGİ ETİĞİ VE VERGİ PSİKOLOJİSİ -

İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ ………………………………………………………………i
İÇİNDEKİLER ……………………………………………………………iii
TABLOLAR DİZİNİ ……………………………………………………xi
ŞEKİLLER DİZİNİ ………………………………………………………xii
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİLEMENİN TEORİK VE HUKUKİ YAPISI
1 VERGİLEMENİN TEORİK YAPISI …………………………13
1.1 Vergi Kavramı ve Kapsamı ……………………………………13
1.2 Vergilemenin Tarihsel Süreci …………………………………18
1.3 Vergileme Yetkisi ve Sınırları …………………………………21
1.4 Vergileme ile İlgili İktisadi Yaklaşımlar ……………………22
1.5 Vergileme İlkeleri …………………………………………………27
1.6 Vergilerin Sınıflandırılması ……………………………………30
1.7 Küreselleşme ve Vergileme İlişkisi …………………………34
1.8 Küreselleşmeden Kaynaklanan Vergi Sorunları ve Çözüm Arayışları ………………………35
1.9 Vergilemede Bilgi Teknolojilerinin Kullanımı …………40
2 VERGİLEMENİN TEMEL KAVRAMLARI ……………43
2.1 Verginin Konusu ……………………………………………………43
2.2 Vergiyi Doğuran Olay ……………………………………………44
2.3 Vergileme Yetkisi …………………………………………………46
2.4 Vergi Matrahı …………………………………………………………48
2.5 Vergi Tarifesi ve Türleri …………………………………………49
2.6 Verginin Alacaklısı …………………………………………………51
2.7 Mükellef (Vergi Borçlusu-Yükümlüsü) ……………………52
iv
2.8 Vergi Sorumlusu ……………………………………………………56
2.9 Vergi Kapasitesi, Vergi Yükü ve Vergi Gayreti …………58
2.10 Vergi Takozu …………………………………………………………60
2.11 Vergi Tazyiki …………………………………………………………61
2.12 Mali Anestezi …………………………………………………………61
2.13 Verginin Amortismanı ve Kapitalizasyonu ………………62
2.14 Verginin Yansıması ………………………………………………63
2.15 Vergilemede Muafiyet ve İstisna ………………………………66
2.16 Vergilemenin Aşamaları …………………………………………67
3 VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI, KONUSU VE HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ …………………………70
4 VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI VE YORUMU ……………………………………………………………73
4.1 Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması ……73
4.2 Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması76
4.3 Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması: Vergi Hukukunda Yorum ………………………………………78
4.4 Vergi Kanunlarının Yorumunda Benimsenen İlkeler …79
4.5 Türk Vergi Hukukunda Yorumun İlkeleri …………………79
4.6 Vergilerin Kanuniliği İlkesi ……………………………………80
4.7 Ekonomik Yaklaşım İlkesi ………………………………………80
4.8 Kıyas Yasağı İlkesi …………………………………………………81
4.9 Tipleştirme ve Tipiklik İlkesi …………………………………82
4.10 Yorumda Kullanılan Diğer Mantık İlkeleri ………………83
4.11 Vergi Hukukunda İspat ve Delil Serbestisi ………………84
4.12 Vergi Mahremiyeti ve Yasaklar ………………………………85
İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ ETİĞİ VE PSİKOLOJİSİ
1 ETİK KAVRAMI VE KÖKENİ ………………………………87
2 KAMU YÖNETİMİ VE ETİK İLİŞKİSİ ……………………89
3 VERGİ AHLAKININ VE ETİĞİNİN VERGİ BİLİNCİNE ETKİSİ ……………………………………91
4 VERGİ AHLAKI VE BİLİNCİNE YÖNELİK TEORİK YAKLAŞIMLAR ………………………………………95
4.1 Ekonomik Yaklaşım ………………………………………………95
4.2 Davranışsal Yaklaşım ……………………………………………96
5 VERGİ AHLAKINI VE BİLİNCİNİ ETKİLEYEN FAKTÖRLER ……………………………………97
5.1 Verginin Algılanma Biçimi ……………………………………97
5.2 Devlete Güven ve Bağlılık ………………………………………98
5.3 Mükellefin Vergi Ödeme Gücü ………………………………99
5.4 Vergi Oranları ………………………………………………………101
5.5 Demografik ve Sosyal Faktörler ……………………………103
5.6 Vergide Denetim ve Vergi Ceza Uygulamaları ………105
5.7 Vergi Affı Uygulamaları ………………………………………106
5.8 Vergi Sistemindeki Karmaşıklık ……………………………108
5.9 Vergi Danışmanlarının ve Mali Müşavirlerin Etkisi …109
5.10 Vergi İdaresinin Etkinliği ………………………………………110
6 VERGİ AHLAKI VE BİLİNCİNE İLİŞKİN ULUSLARARASI ÇALIŞMALAR …………………………112
6.1 OECD Ülkelerinin Vergi Ahlak Düzeylerine İlişkin Çalışmalar ……………………………………………………………112
6.2 Bazı Asya Ülkelerindeki Vergi Ahlakı Düzeylerine İlişkin Çalışmalar …………………………………………………115
6.3 Geçiş Ekonomilerinde Vergi Ahlakına İlişkin Çalışmalar ……………………………………………………………117
6.4 Latin Amerika Ülkelerinde Vergi Ahlakı …………………124
7 TÜRKİYE’DE VERGİ BİLİNCİ VE AHLAKININ TESPİTİNE İLİŞKİN ÇALIŞMALAR……………………127
7.1 Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi- Vergi Bilinci ve Ahlakı İlişkisi ………………………………128
7.2 Vergi Harcamalarının Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………129
7.3 Vergi Oranlarının Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………131
7.4 Vergi Algısının Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………132
7.5 Siyasal Katılım ve Devlete Güvenin Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………133
7.6 Adalet Algısının Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………134
7.7 Sosyo-Demografik Faktörlerin Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………135
7.8 Diğer Faktörlerin Vergi Bilinci ve Ahlakı Üzerine Etkisi ……………………136
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ PSİKOLOJİSİ VE VERGİ UYUMU
1 VERGİ PSİKOLOJİSİ VE VERGİ UYUMU KAVRAMSAL ÇERÇEVESİ …………………………………137
2 VERGİ UYUMUNU AÇIKLAYAN TEORİK YAKLAŞIMLAR ……………………………………141
3 VERGİ UYUMUNU ETKİLEYEN FAKTÖRLER …147
4 VERGİ UYUMUNDA MÜKELLEFLERİN VERGİYE YÖNELİK TUTUM VE DAVRANIŞLARI ……………156
5 VERGİ UYUMUNA İLİŞKİN MÜKELLEF TİPLERİ ……………………………………………163
6 VERGİLEMENİN PSİKOLOJİK YÖNÜ: MÜKELLEF VE TUTUMLARI ………………………………169
7 VERGİLEMENİN PSİKOLOJİK YÖNÜ …………………170
7.1 Mali Psikoloji ve Vergi Psikolojisi Kavramları …………172
7.2 Vergilemede Algı-Tutum ve Davranış Kavramları ……175
7.3 Algı ve Vergi Algısı Kavramları ……………………………176
7.4 Mali Aldanma Kavramı ve Önemi …………………………181
7.5 Tutum Kavramı ve Mükellef Tutumları …………………183
7.6 Davranış Kavramı ve Mükellef Davranışları ……………187
7.7 Vergi Psikolojisinin Amaçları ………………………………193
7.8 Vergilemenin Psikolojik Sınırları ……………………………196
7.9 Vergilemeye Yönelik Mükellef Tutum ve Davranışları ……………………………198
7.10 Mükellef Tutumları ve Vergi Uyumu Çalışmalarının Tarihsel Gelişimi ………201
8 VERGİ UYUM DAVRANIŞLARINI
AÇIKLAYAN MODELLER …………………………………206
9 BİREYLERİN VERGİLEMEYLE İLGİLİ TUTUM VE DAVRANIŞLARINI ETKİLEYEN FAKTÖRLER …212
10 MÜKELLEFLERİN VERGİYE UYUM
DAVRANIŞLARINI ETKİLEYEN FAKTÖRLER …215
10.1 Demografik Faktörler ……………………………………………215
10.1.1 Yaş ……………………………………………………………215
10.1.2 Cinsiyet………………………………………………………216
10.1.3 Medeni Durum ……………………………………………216
10.1.4 Eğitim Durumu ……………………………………………217
10.1.5 Meslek, Gelir Düzeyi ve Gelirin Kaynağı ………218
10.2 İdari ve Mali Faktörler …………………………………………220
10.2.1 Vergi İdaresi ile Mükellef Arasındaki İletişim220
10.2.2 Vergi Denetimleri ve Cezaları………………………222
10.2.3 Mali Af ………………………………………………………224
10.2.4 Vergi Sistemlerinin Karmaşıklığı ve Vergiye Uyum Maliyetleri ……………………………225
10.2.5 Vergi Oranları ve Tarife Yapısı ……………………229
10.3 Psikolojik ve Sosyal Faktörler ………………………………232
10.3.1 Vergi Ahlakı ………………………………………………232
10.3.2 Vergilemede Adalet Algısı ……………………………234
10.3.3 Devlete ve Kamu Kurumlarına Güven……………235
10.3.4 Diğer Mükellefler …………………………………………236
10.3.5 Din ve İnanç ………………………………………………237
10.3.6 Milli Gurur …………………………………………………238
10.3.7 Demokrasi Algısı ve Siyasal Katılım ………………239
10.4 Ekonomik Faktörler ………………………………………………241
10.4.1 Genel Ekonomik Göstergeler …………………………241
10.4.2 Yolsuzluklar ………………………………………………243
11 MÜKELLEF AÇISINDAN VERGİ UYUM MALİYETLERİ ……………………………245
11.1 İşletmenin Kendi Bünyesinde Katlandığı Maliyetler245
11.1.1 Defter Tasdik Maliyeti …………………………………246
11.1.2 Fatura Basım Maliyeti …………………………………248
11.1.3 Beyanname Vermek İçin Katlanılan Damga Vergisi ……………………………………………249
11.1.4 Danışmanlık ve 3568 Sayılı Kanun Kapsamında Katlanılan Maliyetler ……………………………………250
11.1.5 Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Hizmetleri ………………250
11.2 Zaman Maliyeti ……………………………………………………252
11.2.1 E-Beyan ………………………………………………………253
11.2.2 E-Defter ve E-Fatura ……………………………………255
12 MÜKELLEF HAKLARI KAVRAMI ………………………260
13 LİTERATÜRDE MÜKELLEF HAKLARININ SINIFLANDIRILMASI …………………………………………262
13.1 Genel Haklar ………………………………………………………262
13.2 Özel Haklar …………………………………………………………265
14 TÜRK VERGİ HUKUKUNDA MÜKELLEF HAKLARI ………………………………………267
14.1 Genel Haklar ………………………………………………………267
14.2 Özel Haklar …………………………………………………………272
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ KÜLTÜRÜ
1 KÜLTÜR VE VERGİ İLİŞKİSİ ……………………………275
2 VERGİ KÜLTÜRÜ KAVRAMI ……………………………279
3 VERGİ KÜLTÜRÜNÜ AÇIKLAMAYA YÖNELİK MODELLER …………………………………………………………284
3.1 Basitleştirilmiş Vergi Kültürü Modeli ……………………285
3.2 İç İçe Geçmiş Vergi Kültürü Modeli ………………………286
4 VERGİ KÜLTÜRÜNÜ ETKİLEYEN FAKTÖRLER290
5 VERGİ KÜLTÜRÜNÜN ÖLÇÜMÜ VE VERGİ KÜLTÜRÜ ENDEKSİ ………………………………294
KAYNAKÇA …………………………………………………………301
SON NOTLAR …………………………………………………………323

VERGİ ETİĞİ VE VERGİ PSİKOLOJİSİ

📝 Yayın Şekli/Publication Type

⚖️ Lisans Türü/License Type

🌐 Yayın Dili/Publication Language

🔢 ISBN

📅 Yayın Tarihi

📖 Erişim Durumu/Access Status

📚🛒 Basılı Kitap Satın Al/Buy Print Books

🏷️ Anahtar Kelimeler

🏷️ Keywords

📄 Kitap İndirme/Book Download

Turkuazkey Akademik Yayınları

Hızlı Erişim

İletişim