TÜRK VERGİ YARGISIN DAVERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI -

İÇİNDEKİLER İÇİNDEKİLER ……………………………………………………………………i
ÖNSÖZ …………………………………………………………………ix
1. BÖLÜM
VERGİ YARGISI HAKKINDA TEMEL BİLGİLER Giriş ……………………………………………………………………1
1 Vergi Yargısının Teorik Temelleri ……………………………………4
1.1 Vergi ve Yargısının Geçmişten Günümüze Gelişim ve Değişim Süreci …………………………………………5
1.2 Yargı Kavramı (Yargılama Faaliyeti) …………………………8
1.3 Vergi Yargılaması (Vergi Yargılama Faaliyeti) Kavramı9
2 Vergi Yargısının Unsurları ………………………………………………13
3 Vergi Yargısı Kapsamındaki Uyuşmazlıkların Niteliği ………16
4 Vergi Yargısı Kapsamındaki Uyuşmazlıkların Türleri ………19
4.1 Verginin Esası veya Tutarına İlişkin Hatalı İşlem Uyuşmazlıkları ………………………………………19
4.2 Vergi Cezalarına İlişkin Uyuşmazlıklar ………………………21
4.3 Verginin Tahsiline İlişkin Uyuşmazlıklar ……………………23
4.4 Yürütmenin Durdurulması ile İlgili Uyuşmazlıklar ……23
4.5 Vergilemeye İlişkin Düzenleyici İşlemler …………………26
4.6 Vergi İdaresi Aleyhine Açılan Tazminat Davaları ………27
4.7 Vergi Benzeri Mali Yükümler Konusundaki
Uyuşmazlıklar …………………………………………………………28
5 Vergi Yargısının İşlevleri ………………………………………………29
5.1 Uyuşmazlıkları Sona Erdirme İşlevi …………………………29
5.2 Menfaatler Dengesini Kurma İşlevi ……………………………30
5.3 İçtihat Oluşturma İşlevi ……………………………………………31
5.4 Hukukî Güvenlik Sağlama İşlevi ………………………………32
5.5 Vergi Adaletini Sağlama İşlevi …………………………………33
2. BÖLÜM
VERGİ YARGISININ HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ
1 Vergi Yargısının Hukuk Sistemleri İçindeki Yeri ………………37
1.1 Vergi Uyuşmazlıklarının Adli Yargı İçinde Çözümünü Savunan Görüş ………………………………………………………40
1.2 Vergi Uyuşmazlıklarının İdarî Yargı İçinde Çözümünü Savunan Görüş ………………………………………………………45
1.3 Vergi Uyuşmazlıklarının Bağımsız Yargı İçinde Çözümünü Savunan Görüş ………………………………………49
3. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISININ
HUKUK SİSTEMİ İÇİNDEKİ YERİ
1 Yargı Sistemi İçinde Türk Vergi Yargısının Yeri ………………53
2 Vergi Yargısına Konu Olan Davaların Hukuki Niteliği………57
3 Vergi Davasının Özellikleri ve Türleri ………………………………60
4 Anayasal ve Yasal Boyutuyla Vergi Yargısı ………………………62
5 Türk Vergi Yargısında Davaların Tam Yargı Davası – İptal
Davası Tartışmaları …………………………………………………………69
5.1 Tam Yargı Davası Olduğunu Savunanların Görüşleri…69
5.2 İptal Davası Olduğunu Savunanların Görüşleri ……………74
5.3 Vergi Davalarının Kendine Özgü Özel (Bağımsız) Davalar Olduğu Görüşü ……………………………………………76
4. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISININ
TARİHÇESİ VE GÜNCEL GELİŞMELER
1 Türk Vergi Yargısının Geçmişten Günümüze Gelişim ve Değişim Süreci ………………………………………………79
2 Osmanlı İmparatorluğu Dönemi Vergi Yargısının Yapısı …82
3 Cumhuriyet Dönemi Türk Vergi Yargısının Yapısı:
1980 Öncesi Dönem………………………………………………………84
3.1 1925 – 1950 Dönemi ………………………………………………84
3.2 1950 – 1980 Dönemi ………………………………………………86
3.2.1 Vergi İtiraz Komisyonları …………………………………86
3.2.2 Vergiler Temyiz Komisyonu ………………………………87
3.2.3 Danıştay ……………………………………………………………89
4 1980 Sonrası Türk Vergi Yargısı Reformunun Temel Gerekçeleri …………………………………………………………90
5 1980 Sonrası Türk Vergi Yargısı Reformunun Hukuki Dayanakları ………………………………………………………92
6 1980 Sonrası Dönem Türk Vergi Yargısının Kurumsal Yapısı ……………………………………………………………94
6.1 İdari Vergi Yargısı Kapsamında Görevli Olan Yargı Organları ………………………………………………………94
6.1.1 İdari Vergi Yargısı Kapsamında Görevli Olan Vergi Mahkemeleri ……………………………………………95
6.1.2 İdari Vergi Yargısında Bölge İdare Mahkemeleri …97
6.1.3 İdari Vergi Yargısı Kapsamında Görevli Olan Danıştay ……………………………………………………………99
6.2 Adli Vergi Yargısı Kapsamında Görevli
Yargı Organları ………………………………………………………100
6.2.1 Asliye Ceza Mahkemeleri …………………………………101
6.2.2 Bölge Adliye Mahkemeleri ………………………………103
6.2.3 Yargıtay …………………………………………………………104
7 2014 Sonrası Türk Vergi Yargısındaki Gelişmeler: Üç Dereceli Döneme Geçiş ……………………………………………105
8 Türkiye’de Vergi İhtisas Mahkemeleri’ne Geçiş ………………108
8.1 İhtisas Mahkemesi Kavramı ve Kapsamı …………………110
8.2 Vergi İhtisas Mahkemeleri’ne Geçişi
Zorunlu Kılan Nedenler …………………………………………112
8.3 Vergi İhtisas Mahkemeleri’ne Geçiş ve Yapılanması114
8.4 Vergi İhtisas Mahkemeleri’nin Görevleri ve Sorumlulukları ………………………………………………………119
5. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISINDA VERGİ ANLAŞMAZLIKLARI /
UYUŞMAZLIKLARININ HUKUKİ BOYUTU
1 Vergi Anlaşmazlığı – Vergi Uyuşmazlığı Kavramı ve Kapsamı ……………………………………………………121
2 Vergi Anlaşmazlığı / Vergi Uyuşmazlıklarının Hukuki Niteliği ……………………………………………………………123
3 Vergi Anlaşmazlıkları/ Uyuşmazlıklarının Kaynağı ve İdari İşlemin Unsurları …………………………………125
3.1 Vergilendirme İşleminin Yetki Yönünden Hukuka Aykırılığı …………………………126
3.2 Vergilendirme İşleminin Şekil Yönünden Hukuka Aykırılığı …………………………128
3.3 Vergilendirme İşleminin Sebep Yönünden Hukuka Aykırılığı …………………………129
3.4 Vergilendirme İşleminin Konu Yönünden Hukuka Aykırılığı …………………………130
3.5 Vergilendirme İşleminin Amaç Yönünden Hukuka Aykırılığı …………………………131
4 Vergi Yargılamasında Yararlanılan Yargılama Usulü İlkeleri ………………………………………………132
4.1 Re’sen Araştırma İlkesi …………………………………………133
4.2 Yazılı Olma İlkesi …………………………………………………134
4.3 Toplu Yargılama İlkesi …………………………………………136
4.4 Kıyas Yapılmaması İlkesi ………………………………………137
4.5 İspat ve Delil Serbestliği İlkesi ………………………………138
4.6 Ekonomik Yaklaşım İlkesi ………………………………………140
4.7 Kamu Yararı İlkesi …………………………………………………141
4.8 Yerindelik Denetimi Yasağı İlkesi ……………………………142
4.9 İdarenin Takdir Yetkisini Kaldıracak Bir Biçimde Karar Verilmemesi …………………………………………………………143
4.10 Hâkimin Hukuk Yaratma Yetkisinin Bulunmaması …144
6. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISINDA VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ BARIŞÇIL/ İDARİ ÇÖZÜM
YOLLARI: TARHİYAT SONRASI UZLAŞMA MÜESSESESİ
1 Vergi Anlaşmazlıklarının İdari (Barışçıl) Yollardan Çözümü …………………………………147
2 Vergi Anlaşmazlıklarında İdari Çözüm Yolu Olarak Uzlaşma Müessesesi ……………………………………………………151
2.1 Konu ve Kapsam Yönüyle Uzlaşma Müessesesi ………151
2.2 Yasal Dayanakları Yönüyle Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Müessesesi ………………………156
2.2.1 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu’nda Uzlaşma Müessesesine İlişkin Hükümler …………………………156
2.2.2 359 Sıra No’lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği
Kapsamında Uzlaşma İle İlgili Düzenlemeler ve Dayanakları ……………………………………………………158
2.2.3 Uzlaşma Yönetmeliği Kapsamında Yapılan Düzenlemeler …………………………………………………163
2.3 Türk Vergi Hukuku’nda Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Müessesesinin Uygulanması ……………………………………163
2.3.1 Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Konusu İşlemler ………166
2.3.1.1 Tarh Yöntemlerine Göre Uzlaşma Konusu İşlemler …………………………………………………………166
2.3.1.2 Vergi Türü Bakımından Uzlaşmanın Konusu ……170
2.3.1.3 Ceza Türü Bakımından Uzlaşmanın Konusu ………174
2.3.2 Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya Başvuru Şarları ve Süresi ………………………………………………177
2.3.3 Tarhiyat Sonrası Uzlaşmada Görevli Komisyonlar ………………………………………182
2.3.4 Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Talebinin İncelemesi …187
2.3.5 Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Görüşmeleri ve Sonuçları …………………………………188
2.3.6 Tarhiyat Sonrası Uzlaşma ile Kesinleşen Vergi Aslı ve Cezaların Ödenmesi ……………………196
2.3.7 Tarhiyat Sonrası Uzlaşmaya İlişkin Sayısal Verilerle Değerlendirmeler ……………………………………………196
7. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISINDA VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ BARIŞÇIL/ İDARİ ÇÖZÜM
YOLLARI: TARHİYAT ÖNCESİ UZLAŞMA MÜESSESESİ
1 Uzlaşma Müessesesi Uygulamalarından Tarhiyat Öncesi
Uzlaşma Müessesesi ……………………………………………………209
1.1 Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı ……209
1.2 Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Müessesesinin Hukuki
Dayanakları …………………………………………………………215
1.3 Tarhiyat Öncesi Uzlaşmada Görevli Komisyonlar ……227
1.4 Vergi ve Vergileme Tekniği Yönüyle Tarhiyat Öncesi Uzlaşma ………………………………………229
1.5 Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Müessesesinin Uygulanma Süreci …………………………………………………233
1.6 Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Müessesinin Sayısal Verilerle Değerlendirilmesi …………………………240
1.7 Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası Uzlaşma ile ilgili
Güncel Düzenlemelerin Değerlendirilmesi ………………244
8. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISINDA VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ BARIŞÇIL/ İDARİ ÇÖZÜM
YOLLARI: HATA DÜZELTME MÜESSESESİ
1 Vergi Anlaşmazlıklarında İdari Çözüm Yolu Olarak Hata Düzeltme Müessesesi ……………………………………………247
1.1 Vergi Hatalarının Hukuki Niteliği ……………………………248
1.2 Vergi Hataları Türleri ……………………………………………249
1.2.1 Hesap Hataları …………………………………………………250
1.2.2 Vergilendirme Hataları ……………………………………252
1.3 Vergilendirme Hatalarının Tespiti ve Düzeltilmesi Yolları ………………………………………………254
1.3.1 Vergi Hatalarının Re’sen Düzeltilmesi ………………256
1.3.2 Vergi Hatalarının Talep Üzerine Düzeltilmesi ……257
1.4 Vergi Hatalarında Düzeltmenin Kapsamı ve Sınırları259
1.5 Vergi Hatalarını Düzeltilmesine İlişkin Değerlendirme ………………………………………………………264
9. BÖLÜM
TÜRK VERGİ YARGISINDA
VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ
BARIŞÇIL/ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI: CEZALARDA
İNDİRİM- PİŞMANLIK VE ISLAH –İZAHA DAVET –
ŞİKÂYET YOLU- KARLŞILIKLI ANLAŞMA USULÜ
1 Vergi Anlaşmazlıklarının İdari Çözüm Yolu Olarak Cezalarda İndirim …………………………………………………………269
2 İdari Çözüm Yollarından Pişmanlık ve Islah Müessesesi …274
3 İdari Çözüm Yollarından İzaha Davet Müessesesi …………280
3.1 İzaha Davet Müessesesinin Hukuki Yapısı ………………281
3.2 Vergi Tekniği Yönüyle İzaha Davet Müessesesi ………285
3.3 İzaha Davet Müessesesinin Uygulama Aşamaları ……286
3.3.1 Ön Tespit ve İzah Değerlendirme Komisyonu ……287
3.3.2 Ön Tespit ve İzaha Davet …………………………………289
3.3.3 İzahın Değerlendirilmesinin Sonuçları ………………290
4 Vergi Anlaşmazlıklarının Çözümünde Şikâyet Yolu ………296
5 Vergi Anlaşmazlıklarının Çözümünde Karşılıklı Anlaşma Usulü ………………………………………………299
5.1 Karşılıklı Anlaşma Usulü’nün Kapsamı ……………………299
5.2 Türk Vergi Hukukunda Karşılıklı Anlaşma Usulü’nün Kapsamı ……………………300
5.3 Türk Vergi Hukukunda Karşılıklı Anlaşma Usulü’nün Hukuki Sonuçları ………304
6 Vergi Uyuşmazlıkları Çözümünde Yeni Yöntem
Davadan Vazgeçme ………………………………………………………305
7 Vergi Uyuşmazlıkları Çözümünde Emsal Fiyat Anlaşması Uygulaması ………………………………311
10. BÖLÜM
VERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜMÜNDE
YENİ YAKLAŞIMLAR: ALTERNATİF UYUŞMAZLIK
ÇÖZÜM YOLLARI VE TÜRK VERGİ YARGISINDA
UYGULANABİLİRLİĞİ
1 Vergi Anlaşmazlıklarının Çözümüne Yönelik Yararlanılan Diğer Yöntemler …………………………………………………………317
1.1 Alternatif Uyuşmazlık Çözüm Yollarının Özellikleri318
1.2 Alternatif Uyuşmazlık Çözüm Yolu Türleri ………………319
1.2.1 Ombudsmanlık ………………………………………………320
1.2.2 Müzakere ………………………………………………………325
1.2.3 Arabuluculuk Sistemi………………………………………328
1.2.4 Tarafsız Ön Değerlendirme ………………………………331
1.2.5 Vakıaların Saptanması Yöntemi ………………………332
1.2.6 Kısa Duruşma (Mini Yargılama)Yöntemi …………334
1.2.7 Tahkim …………………………………………………………335
1.2.8 Temyiz Ofisi …………………………………………………338
2 Vergi Uyuşmazlıklarında ADR (Alternatif Uyuşmazlık Çözüm Yollarının) Uygulanabilirliği ………………………………339
3 Türkiye’de Vergi Uyuşmazlıklarında ADR Uygulanabilirliği ve Yeni Yöntem Arayışları …………………341
KAYNAKÇA ………………………………………………………………347

TÜRK VERGİ YARGISIN DAVERGİ ANLAŞMAZLIKLARININ İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI

📝 Yayın Şekli/Publication Type

⚖️ Lisans Türü/License Type

🌐 Yayın Dili/Publication Language

🔢 ISBN

📅 Yayın Tarihi

📖 Erişim Durumu/Access Status

📚🛒 Basılı Kitap Satın Al/Buy Print Books

🏷️ Anahtar Kelimeler

🏷️ Keywords

📄 Kitap İndirme/Book Download

Turkuazkey Akademik Yayınları

Hızlı Erişim

İletişim